Heeft u een vraag?
Vul onderstaand formulier in

De bv-rechtsvorm is populair, vooral vanwege fiscale redenen. Maar wat zijn deze belastingredenen eigenlijk? Welke voor- en nadelen kleven er aan een overstap naar de bv en waar moet u rekening mee houden? In dit artikel zetten we de belangrijkste gevolgen en voorwaarden op een rij.
In de bv betaalt u vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Over de eerste € 200.000 winst betaalt de bv in 2023 19% belasting, over het meerdere 25,8%. Pas als de bv de winst die na belasting resteert uitdeelt aan de dga, moet deze over de uitgedeelde winst aanvullend 26,9% in 2023 belasting betalen. Daardoor wordt de totale winst in 2023 belast tegen 40,8% tot 45,8%. U bereikt dit tarief dus pas na uitdeling van de winst. Dit betekent dat het qua liquiditeiten aantrekkelijk is om in de bv winst op te potten en dit pas uit te delen zodra u het als aandeelhouder nodig heeft. Op die manier heeft u renteloos uitstel van belastingbetaling. Bij verkoop van de bv of bij overlijden betaalt u uiteindelijk belasting over opgepotte winsten.
Winst belast in de IB-onderneming
Heeft u geen bv maar een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan betaalt u over de winst het progressieve tarief van de inkomstenbelasting. Onbelast oppotten van winst is dus niet mogelijk. Daarbij heeft u wel recht op een aantal ondernemersfaciliteiten die de belastingdruk beperken.
Wanneer overstappen naar een bv?
Of u er als mkb-ondernemer verstandig aan doet om over te stappen naar de bv hangt af van bepaalde individuele factoren. Vaak wordt de overstap pas aantrekkelijk in situaties waarbij een fors deel van de winst niet direct consumptief door de eigenaar-ondernemer wordt gebruikt. Vanuit fiscaal oogpunt heeft het de voorkeur via de bv deze winst onbelast als reserves op te potten. De winst kan dan op een later tijdstip worden gebruikt voor bijvoorbeeld investeringen, een grote privéaankoop of om op een eerder tijdstip te stoppen met werken.
Hoeveel scheelt dat?
Cijfervoorbeeld: bij een winst van € 200.000 brengt u in de inkomstenbelasting eerst de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling tot de maximale aftrek in mindering. U betaalt dus over € 167.674 belasting. Dit is € 77.880.
In de bv vermindert u de winst van € 200.000 eerst met uw gebruikelijk loon. Dit stellen we in 2023 op € 51.000. Hierover betaalt u als dga € 13.304 inkomstenbelasting. Over het restant betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting, ofwel € 28.310. Deelt de bv de rest van de winst van € 120.690 uit aan u als dga, dan betaalt u hierover nog eens 26,9% belasting, ofwel € 32.465. In totaal betalen u en de bv in dit voorbeeld samen dus € 74.079 aan belasting als de winst direct wordt uitgedeeld. (Iets) minder dus dan in de inkomstenbelasting, maar in de praktijk is het vaak niet nodig om de gehele winst direct als dividend uit te keren maar dit bijvoorbeeld te investeren in de bv.
Tip: Een overstap naar een bv kan bijvoorbeeld ook halverwege het jaar, vanaf 1 juli.
Aandachtspunten bij de besloten vennootschap
Let op! Des te meer gebruikelijk loon u in aanmerking neemt dan wel in aanmerking moet nemen, des te minder u profiteert van het lage tarief van de vennootschapsbelasting.
Uitzonderingen
Belastingtarieven vanaf 2024
Vanaf 2024 worden twee schijven geïntroduceerd bij een winstuitdeling vanuit de bv naar privé. Tot een uitdeling van maximaal € 67.000 wordt het tarief verlaagd naar 24,5%. Boven deze € 67.000 stijgt het tarief vanaf 2024 naar 31%. Ook zullen bijna alle ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek, de komende jaren worden afgebouwd. Dit betekent dat de overstap naar een bv iets aantrekkelijker gaat worden.
In dit artikel vindt u de belangrijkste aspecten van de overstap naar een bv. Een advies voor een eventuele overstap is maatwerk, waarbij alle aspecten van uw onderneming goed bekeken moeten worden. Overweegt u de overstap naar een bv? Neem dan contact met ons op voor een adviesgesprek.